逾期90天转表外（逾期90天转表外利息产生的增值税在哪个科目核算）



1、逾期90天转表外

逾期90天转表外

逾期90天转表外是指信用卡或贷款逾期超过90天，金融机构将该欠款从正常贷款科目转出，转入表外不良资产科目。

逾期90天转表外对债务人有严重后果：

1. 征信受损：逾期90天会严重影响债务人的征信记录，导致信用评分下降。这将影响今后的借贷和金融业务办理。

2. 罚息和催收费用：逾期90天后，金融机构将收取高额罚息和催收费用。这些费用会进一步增加债务人的负担。

3. 法律风险：如果债务人长期拖欠，金融机构可能会采取法律行动，向法院提起诉讼，冻结资产或强制执行。

4. 信用卡降额或冻结：对于信用卡逾期的情况，金融机构可能会降低信用额度甚至冻结信用卡。这会给债务人的日常消费和还款带来不便。

5. 限制业务发展：对于企业贷款逾期，逾期90天会影响企业的信誉和融资能力，阻碍业务发展。

避免逾期90天转表外

为了避免逾期90天转表外，债务人应采取以下措施：

按时还款

主动与金融机构沟通，如果遇到还款困难，及时协商还款计划

保持良好的信用记录

避免超前消费

2、逾期90天转表外利息产生的增值税在哪个科目核算

3、逾期90天转表外,已经缴纳的增值税如何处理

逾期90天转表外，已缴纳增值税处理方式

当纳税人逾期90天未申报缴纳增值税，税务机关将进行账表转出处理，将其纳税申报资料移出增值税电子申报系统。此时，纳税人已缴纳的增值税将根据以下情况进行处理：

1. 属于正常申报缴纳的增值税

若纳税人已缴纳的增值税属于正常申报缴纳的情形，税务机关将按照纳税人的实际缴纳情况进行处理。纳税人可通过以下方式处理已缴纳的增值税：

正常申报补缴：纳税人可以在税务机关规定的期限内，补缴逾期未申报的增值税，以及滞纳金和罚款。

提出更正申报：纳税人可以在税务机关规定的期限内，对已缴纳的增值税提出更正申报，以调整纳税金额。

2. 属于非正常申报缴纳的增值税

若纳税人已缴纳的增值税属于非正常申报缴纳的情形，税务机关将根据具体情况进行处理。纳税人可能需要提供相关资料证明已缴纳税款的真实性，例如银行转账凭证等。

3. 已抵扣的进项税额

（1）已用于抵扣的进项税额：

对于纳税人已用于抵扣进项税额的部分，税务机关将将其增值税电子申报发票信息移出系统。纳税人无法再次抵扣已转出的进项税额。

（2）未用于抵扣的进项税额：

对于纳税人未用于抵扣的进项税额，税务机关将保留其增值税电子申报发票信息。纳税人在转表内后，可以继续抵扣。

需要注意的是，逾期90天转表外后，纳税人仍需承担逾期申报的滞纳金和罚款。纳税人应及时申报缴纳增值税，避免不必要的税务风险。

4、逾期90天转表外的贷款利息收入的增值税处理

逾期90天转表外的贷款利息收入的增值税处理

根据《财政部国家税务总局关于印发<增值税征收管理办法（试行）>的通知》（财税〔2016〕36号）第六十九条规定，纳税人转让不良资产时，转让收入减除转让该不良资产发生的成本、费用和税金后的差额，按5%的税率征收增值税。

不良资产是指逾期90天（含）以上的贷款。纳税人转让不良资产时，转让收入包括转让不良资产收回的本金、逾期利息、滞纳金和其他收入。转让成本包括不良资产转让前发生的利息、费用、税金等。

在转让不良资产时，逾期利息收入的增值税处理如下：

逾期90天（含）以上利息收入

纳税人转让不良资产时，逾期90天（含）以上的利息收入属于转让收入的一部分，应按照5%的税率征收增值税。

逾期90天（含）以内利息收入

纳税人转让不良资产时，逾期90天（含）以内的利息收入不属于转让收入，不征收增值税。

需要指出的是，纳税人在计算转让不良资产的转让收入时，应将逾期90天（含）以上的利息收入与其他转让收入合并计算，并按5%的税率征收增值税。